Quel statut pour
votre entreprise ?

Le choix depend de trois criteres principaux : votre chiffre d'affaires previsionnel, votre besoin de protection sociale et votre strategie fiscale. L'auto-entrepreneur est imbattable pour demarrer : zero formalite, charges proportionnelles au CA (12,3 % en vente, 21,1 % en services BIC, 22,2 % en liberal), pas de TVA sous les seuils, et zero charge si zero revenu. C'est le statut ideal sous 40 000 a 50 000 euros de CA annuel en services. Au-dela, la SASU devient interessante grace a la possibilite de deduire les charges reelles (materiel, deplacements, bureau, sous-traitance) et de se verser des dividendes taxes a la flat tax (30 %) plutot que des charges sociales (75 %). Mais attention au piege : en SASU, si vous vous versez un salaire, les charges patronales et salariales representent environ 75 % du net — nettement plus qu'en auto-entrepreneur. La strategie optimale en SASU consiste a se verser un petit salaire (pour la protection sociale et la retraite) et a completer avec des dividendes. Autre critere : l'auto-entrepreneur n'a aucun droit au chomage, tandis que le president de SASU non plus (sauf s'il a un contrat de travail distinct). Enfin, la SASU offre la responsabilite limitee aux apports — votre patrimoine personnel est protege en cas de faillite, ce qui n'est pas le cas en auto-entrepreneur.

Plusieurs signaux indiquent qu'il est temps de basculer. Le premier est le plafond de CA : si vous approchez des 77 700 euros (services) ou 188 700 euros (vente) deux annees de suite, vous serez automatiquement bascule au regime reel — autant anticiper. Le deuxieme signal est le montant de vos charges reelles : en micro-entreprise, vous ne pouvez pas deduire vos frais (materiel, local, sous-traitance, deplacements). Si vos charges reelles depassent l'abattement forfaitaire (34 % en liberal, 50 % en services, 71 % en vente), vous payez des impots sur de l'argent que vous n'avez pas reellement gagne. Troisieme signal : votre besoin de credibilite. Certains grands comptes refusent de travailler avec des auto-entrepreneurs, ou exigent une assurance RC Pro que le statut ne couvre pas toujours. Quatrieme signal : vous souhaitez embaucher ou vous associer — l'auto-entrepreneur est par definition un statut individuel. En pratique, la bascule se fait generalement entre 50 000 et 70 000 euros de CA annuel en services, quand l'economie fiscale compense le cout de la comptabilite et des formalites supplementaires (environ 2 000 a 4 000 euros par an).

L'ACRE (Aide a la Creation ou a la Reprise d'Entreprise) est une exoneration partielle de charges sociales pendant les 12 premiers mois d'activite. Elle est accessible a tous les createurs d'entreprise (auto-entrepreneur, EURL, SASU, etc.) sous condition de revenus : votre revenu d'activite ne doit pas depasser 46 368 euros par an (75 % du plafond annuel de la Securite sociale). En auto-entrepreneur, l'ACRE reduit les taux de charges de moitie pendant un an : au lieu de 22,2 % en liberal, vous payez 11,1 %. Sur un CA de 50 000 euros, cela represente une economie de 5 550 euros la premiere annee. Pour les gerants de societe (EURL, SARL), l'ACRE exonere de la plupart des cotisations (maladie, maternite, retraite de base, allocations familiales) sur la part de remuneration inferieure au plafond de la Securite sociale. Attention : l'ACRE ne couvre pas la CSG-CRDS, ni la retraite complementaire, ni la contribution formation. Autre piege frequent : en auto-entrepreneur, l'ACRE n'est plus automatique depuis 2020 — vous devez la demander au moment de l'immatriculation via le formulaire ACRE sur le site de l'URSSAF. Si vous oubliez, vous payez le taux plein des le premier euro.

La franchise en base de TVA vous dispense de collecter et reverser la TVA tant que votre CA reste sous les seuils. En 2026, les seuils de franchise sont de 36 800 euros pour les prestations de services et 91 900 euros pour la vente de marchandises. Il existe un seuil de tolerance majore : 39 100 euros (services) et 101 000 euros (vente). Le mecanisme est le suivant : si votre CA depasse le seuil de franchise mais reste sous le seuil de tolerance, vous restez en franchise l'annee en cours mais devenez redevable de la TVA l'annee suivante. Si votre CA depasse le seuil de tolerance, vous devenez redevable de la TVA des le premier jour du mois de depassement. Concretement, devenir redevable de la TVA signifie que vous devez facturer 20 % de TVA a vos clients (ou 10 %, 5,5 % selon l'activite), declarer et reverser cette TVA a l'Etat chaque mois ou trimestre, mais aussi deduire la TVA sur vos achats professionnels. Pour un freelance dont les clients sont des entreprises (B2B), le passage a la TVA est souvent neutre : les clients deduisent la TVA, donc votre prix HT reste le meme. En revanche, pour les activites B2C (vente aux particuliers), le passage a la TVA augmente vos prix de 20 % ou reduit votre marge — c'est un vrai sujet strategique.

Le choix entre IR et IS depend principalement de votre tranche marginale d'imposition et de votre strategie de remuneration. A l'IR (regime par defaut de l'auto-entrepreneur et de l'EURL), le benefice de l'entreprise est ajoute a vos autres revenus et impose au bareme progressif (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %). Si vous etes celibataire sans enfant et que votre benefice depasse environ 28 000 euros, vous entrez dans la tranche a 30 %, et au-dela de 82 000 euros, dans la tranche a 41 %. A l'IS (regime de la SASU, SAS et SARL ; option possible pour l'EURL), le benefice est impose a 15 % jusqu'a 42 500 euros, puis a 25 % au-dela. C'est avantageux si vous n'avez pas besoin de sortir tout le benefice en remuneration : l'argent reste dans la societe, taxe a 15 ou 25 %, au lieu de 30 a 45 % a l'IR. Vous pouvez ensuite vous verser un salaire (avec charges sociales) ou des dividendes (flat tax a 30 %). La strategie optimale a l'IS consiste a arbitrer entre salaire (qui genere des droits retraite et des charges deductibles du resultat) et dividendes (moins taxes mais sans droits sociaux). En pratique, l'IS devient plus interessant que l'IR a partir de 40 000 a 50 000 euros de benefice annuel pour un celibataire, et a partir de 60 000 a 70 000 euros pour un couple avec enfants — car le quotient familial reduit l'impot a l'IR.