Calculez votre salaire net
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À salaire brut identique, un cadre touche environ 2 % de moins en net qu'un non-cadre. La différence vient de cotisations spécifiques au statut cadre : la cotisation APEC (0,024 % du salaire plafonné), et surtout le fait que les cadres cotisent davantage à la retraite complémentaire AGIRC-ARRCO dès que leur salaire dépasse le plafond de la Sécurité sociale (4 005 € en 2026). La tranche 2, au-dessus de ce plafond, est soumise à un taux salarié de 8,64 % contre 3,15 % pour la tranche 1. En contrepartie, les cadres acquièrent plus de points de retraite complémentaire. C'est un arbitrage entre pouvoir d'achat immédiat et droits à la retraite futurs.

Trois mécanismes expliquent ce phénomène courant en début d'année. Premièrement, la mutuelle complémentaire augmente en moyenne de 5 à 8 % par an, ce qui réduit votre net de 5 à 15 € par mois. Deuxièmement, le plafond de la Sécurité sociale (PMSS) est revalorisé chaque année (de 3 864 € à 4 005 € en 2026), ce qui peut modifier le calcul de certaines cotisations. Troisièmement, votre taux de prélèvement à la source est recalculé chaque septembre et appliqué à partir de janvier : si vos revenus ont augmenté l'année précédente, votre taux de PAS augmente mécaniquement. Vérifiez ces trois lignes sur votre bulletin de janvier pour identifier la cause exacte.

Le net à payer (ce que vous recevez sur votre compte) est différent du net imposable (la base de calcul de votre impôt). Le net imposable est plus élevé car il inclut la CSG non déductible (2,40 %) et la CRDS (0,50 %), qui sont prélevées sur votre salaire mais non déductibles de votre revenu imposable. Il inclut aussi la part patronale de la mutuelle obligatoire, considérée comme un avantage en nature imposable. En pratique, votre net imposable est environ 2 à 3 % supérieur à votre net à payer. C'est ce montant net imposable qui est transmis à l'administration fiscale pour le calcul de votre impôt sur le revenu et de votre prélèvement à la source.

Les heures supplémentaires bénéficient d'une exonération de cotisations salariales (assurance vieillesse et retraite complémentaire) dans la limite de 7 500 € par an. Concrètement, sur vos heures supplémentaires, vous ne payez pas les cotisations vieillesse (6,90 % + 0,40 %) ni AGIRC-ARRCO (3,15 % en T1). En revanche, la CSG et la CRDS restent dues sur les heures supplémentaires. Le gain net est d'environ 11 % sur chaque heure supplémentaire par rapport à une heure normale. Attention : l'exonération fiscale (pas d'impôt sur le revenu) est distincte de l'exonération de cotisations, et elle est aussi plafonnée à 7 500 € par an. Au-delà de ce plafond annuel, les heures supplémentaires redeviennent soumises à cotisations et à impôt normalement.

Le calcul brut-net traditionnel ne s'applique pas aux auto-entrepreneurs car ils ne sont pas salariés. Un auto-entrepreneur paie des charges forfaitaires calculées sur son chiffre d'affaires : 12,3 % pour les activités d'achat-revente, 21,1 % pour les prestations de services artisanales et commerciales (BIC), et 22,2 % pour les activités libérales (BNC). Ces charges couvrent toutes les cotisations sociales (maladie, retraite, allocations familiales). Le montant restant après charges constitue le revenu net avant impôt. À cela s'ajoute l'impôt sur le revenu, soit au barème progressif classique, soit en versement libératoire (1 à 2,2 % du CA selon l'activité) si le revenu fiscal de référence le permet. Un auto-entrepreneur à 3 000 € de CA en libéral garde donc environ 2 334 € après charges sociales, avant impôt.