L'abattement de 100 000 € par parent et par enfant est le principal levier de transmission patrimoniale en France. Prévu par l'article 779 du Code général des impôts, il permet de donner jusqu'à 100 000 € à chacun de ses enfants sans payer de droits de donation. Ce montant se renouvelle tous les 15 ans. Voici les montants, les stratégies et les pièges à éviter.
Quel est le montant de l'abattement donation parent-enfant en 2026 ?
L'abattement est fixé à 100 000 € par parent et par enfant, y compris les enfants adoptés en adoption plénière. Il s'applique à toutes les formes de donations : dons manuels (sommes d'argent, biens mobiliers), donations notariées (biens immobiliers), ou donations-partages.
Ce montant est cumulable entre les deux parents. Un couple marié, pacsé ou même séparé peut transmettre 200 000 € par enfant sans aucun droit de donation. Pour une famille avec deux enfants, cela représente 400 000 € en franchise totale.
L'abattement est utilisable en une seule fois ou de manière fractionnée. Un parent peut donner 50 000 € en 2026, puis 50 000 € en 2030 : les deux dons s'imputent sur le même abattement de 100 000 €. Le compteur se remet à zéro 15 ans après la première donation.
Qu'est-ce que le don familial de sommes d'argent ?
En plus de l'abattement de 100 000 €, le don familial de sommes d'argent (article 790 G du CGI) permet de transmettre jusqu'à 31 865 € supplémentaires en franchise de droits, sous deux conditions d'âge : le donateur doit avoir moins de 80 ans et le donataire doit être majeur (18 ans révolus).
Ce don est réservé aux sommes d'argent (espèces, chèque, virement). Il ne s'applique pas aux biens meubles ou immeubles. Il est cumulable avec l'abattement de 100 000 € et se renouvelle également tous les 15 ans.
Capacité maximale de transmission en franchise : un couple de moins de 80 ans avec deux enfants majeurs peut transmettre 463 730 € sans aucun droit :
- Père → Enfant 1 : 100 000 € + 31 865 € = 131 865 €
- Mère → Enfant 1 : 100 000 € + 31 865 € = 131 865 €
- Père → Enfant 2 : 131 865 €
- Mère → Enfant 2 : 131 865 € — excluant les dons aux petits-enfants
Que se passe-t-il au-delà de l'abattement ?
Les donations qui dépassent l'abattement sont soumises aux droits de donation, calculés selon un barème progressif identique à celui des droits de succession en ligne directe :
Exemple : un parent donne 180 000 € à son enfant. L'abattement de 100 000 € s'applique. La part taxable est de 80 000 €. Les droits se calculent par tranches : 5 % sur 8 072 € + 10 % sur 4 037 € + 15 % sur 3 823 € + 20 % sur 64 068 € = 14 194 € de droits de donation.
Comment déclarer une donation à l'administration fiscale ?
Toute donation doit être déclarée à l'administration fiscale, même si elle est inférieure à l'abattement. Deux cas de figure :
- Donation notariée (obligatoire pour l'immobilier) — Le notaire se charge de la déclaration et du paiement des droits. Le coût de l'acte notarié s'ajoute aux éventuels droits de donation
- Don manuel (sommes d'argent, biens mobiliers) — Déclaration par le donataire (celui qui reçoit) via le formulaire Cerfa n°2735 ou directement en ligne sur impots.gouv.fr (rubrique « Déclarer un don »). Le délai de déclaration est d'un mois après le don
Le don familial de sommes d'argent (31 865 €) se déclare via le même formulaire Cerfa n°2735, en cochant la case spécifique. Le non-respect du délai de déclaration n'entraîne pas de pénalité tant que l'abattement n'est pas dépassé, mais la date de déclaration fait courir le délai de 15 ans pour le renouvellement.
Quelles stratégies pour optimiser la transmission ?
Plusieurs stratégies permettent de maximiser la transmission en franchise de droits, en utilisant la combinaison des abattements et le renouvellement tous les 15 ans.
- Donner tôt — Plus on donne tôt, plus on renouvelle l'abattement. Un parent qui donne à 45 ans peut renouveler à 60 ans, puis à 75 ans : 300 000 € transmis en franchise sur une vie
- Utiliser les deux parents — Chaque parent dispose de son propre abattement. Le couple double la capacité de transmission
- Cumuler abattement + don familial — 100 000 € + 31 865 € = 131 865 € par parent et par enfant, sous conditions d'âge
- Donation-partage — Figer la valeur des biens au jour de la donation (pas de réévaluation au décès). Particulièrement utile pour les biens immobiliers susceptibles de prendre de la valeur
- Donner en nue-propriété — Donner la nue-propriété d'un bien en conservant l'usufruit réduit l'assiette taxable (la valeur de la nue-propriété dépend de l'âge du donateur, selon le barème de l'article 669 du CGI)
Selon les notaires de France, les donations représentent environ 100 milliards d'euros transmis chaque année en France. Le recours à la donation-partage a augmenté de 15 % entre 2020 et 2025, porté par la hausse des prix immobiliers.
Ce qu'il faut retenir
- Abattement de 100 000 € par parent et par enfant, renouvelable tous les 15 ans
- Don familial de sommes d'argent : 31 865 € supplémentaires (donateur < 80 ans, donataire ≥ 18 ans)
- Un couple avec 2 enfants peut transmettre 463 730 € sans aucun droit
- Au-delà de l'abattement, droits de 5 % à 45 % selon le barème progressif
- Déclarer tout don via le Cerfa n°2735 ou en ligne sur impots.gouv.fr
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