Le micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) paie cinq catégories de charges : les cotisations sociales URSSAF, l'impôt sur le revenu, la cotisation foncière des entreprises (CFE), la contribution à la formation professionnelle (CFP) et les taxes consulaires. Le total dépend du type d'activité et du régime fiscal choisi. Voici le détail complet pour 2026.
Combien de cotisations sociales URSSAF payer en 2026 ?
Les cotisations sociales sont calculées sur le chiffre d'affaires brut HT encaissé et couvrent l'assurance maladie, la retraite de base et complémentaire, les allocations familiales, la CSG-CRDS et l'invalidité-décès. Elles sont déclarées et payées à l'URSSAF chaque mois ou trimestre.
Changement 2026 : les libéraux BNC hors CIPAV passent de 24,6 % (2025) à 25,6 % au 1er janvier 2026. Le taux de 26,1 % initialement prévu a été plafonné (source : URSSAF). Les taux BIC restent stables.
Quelle est la différence entre cotisations sociales et impôt sur le revenu ?
Les cotisations sociales (URSSAF) et l'impôt sur le revenu (DGFiP) sont deux prélèvements distincts, calculés différemment et payés à deux organismes différents.
En régime classique, l'impôt sur le revenu est calculé après application de l'abattement (34 % à 71 %) sur le CA, puis intégré au barème progressif. Avec le versement libératoire, l'IR est un pourcentage fixe du CA (1 %, 1,7 % ou 2,2 %), payé en même temps que les cotisations URSSAF.
Quelles sont les autres charges à prévoir ?
Au-delà des cotisations URSSAF et de l'impôt sur le revenu, trois charges supplémentaires s'appliquent à tout micro-entrepreneur.
La CFE (cotisation foncière des entreprises)
- Montant : variable selon la commune, entre 200 € et 1 000 € en général pour un micro-entrepreneur
- Exonération totale la première année d'activité
- Exonération si le CA annuel N-2 est inférieur ou égal à 5 000 €
- Paiement en décembre (avis en novembre)
La contribution à la formation professionnelle (CFP)
- Taux : 0,1 % (activité commerciale), 0,3 % (artisanale), 0,2 % (libérale) du CA
- Versement avec les cotisations URSSAF en novembre
- Donne accès aux droits à la formation professionnelle continue
Les taxes consulaires (CCI ou CMA)
- CCI : 0,015 % (vente) à 0,044 % (services) du CA
- CMA : 0,22 % (vente) à 0,48 % (services) en métropole ; taux majorés en Alsace (0,29 %/0,65 %) et Moselle (0,37 %/0,83 %)
- Exonération si CA ≤ 5 000 €
Quel est le total réel des charges par activité ?
En additionnant toutes les charges (cotisations + IR + CFP + taxes consulaires), voici le pourcentage total prélevé sur le CA selon l'activité et le régime fiscal choisi. La CFE n'est pas incluse car son montant est fixe et ne dépend pas du CA.
En régime micro-fiscal classique (sans versement libératoire), l'impôt dépend du barème progressif et des autres revenus du foyer. Le total peut être inférieur (si revenus faibles) ou supérieur (si TMI à 30 % ou 41 %).
Que change l'ACRE en 2026 ?
L'ACRE (Aide à la création ou à la reprise d'entreprise) réduit les cotisations URSSAF pendant la première année d'activité. Deux régimes coexistent en 2026 selon la date de création.
- Création avant le 01/07/2026 — Exonération de 50 % des cotisations (régime actuel)
- Création à partir du 01/07/2026 — Exonération réduite à 25 % (réforme annoncée)
- Durée — Jusqu'à la fin du 3e trimestre civil suivant le début d'activité (~12 mois maximum)
- Condition — Demande à l'URSSAF dans les 60 jours suivant le début d'activité. Pas d'autre ACRE dans les 3 ans précédents
L'ACRE ne s'applique qu'aux cotisations sociales. L'impôt sur le revenu, la CFE, la CFP et les taxes consulaires restent dus normalement.
La micro-entreprise est-elle soumise à la TVA ?
La micro-entreprise bénéficie de la franchise en base de TVA tant que le CA reste sous certains seuils, distincts des plafonds micro. En franchise, le micro-entrepreneur ne facture pas la TVA à ses clients et ne la récupère pas sur ses achats.
Le dépassement du seuil franchise sans dépasser le seuil majoré entraîne l'assujettissement à la TVA au 1er janvier de l'année suivante. Le dépassement du seuil majoré entraîne l'assujettissement dès le jour du dépassement.
Ce qu'il faut retenir
- Le total des charges représente 13 à 28 % du CA selon l'activité et le régime fiscal
- Les cotisations URSSAF sont la charge principale (12,3 % à 25,6 % du CA)
- La CFE est exonérée la 1re année et si le CA N-2 est ≤ 5 000 €
- L'ACRE divise les cotisations par deux, mais passe à 25 % d'exonération à partir du 01/07/2026
- La franchise TVA s'applique sous 85 000 € (vente) ou 37 500 € (services)
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